文丨杨泽世
12月13日，因涉及三家上市公司鸿达兴业股份有限公司、苏州恒久光电科技股份有限公司、科林环保技术有限责任公司的审计问题，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：永拓所）接到江苏证监局发来的《行政处罚决定书》。
行政处罚决定书显示，责令永拓所改正，合计没收业务收入811.32万元，处以5716.98万元罚款。禁止永拓所从事证券服务业务。
江苏证监局对涉事人员采取不同程度的处罚。其中，陈晓鸿作为鸿达兴业、恒久科技项目的项目合伙人、签字注册会计师，被处以数百万元罚款，对其采取终身证券市场禁入措施；吕江作为永拓所首席合伙人，鸿达兴业、恒久科技项目相关报告签发人，处以罚款的同时，对其采取10年的证券市场禁入措施。其余涉事人员被警告，同时处以罚款。
对于上述处罚决定，永拓所在声明中表示，进行了深刻的反省并开展立即改正。永拓所内部管理存在不足与缺陷，特别是在反舞弊、法制教育中存在重大缺陷，制度执行、质量控制及风险应对等环节未能有效筑牢防线，执业过程中未能及时识别和阻断项目组及个别人违法犯罪、违规行为的发生，最终导致审计意见未能公允反映实际情况。对此，永拓所向受此次事件影响的客户及合作伙伴深表歉意，并将全面整改，杜绝此类违法违规事件再次发生。
不过，永拓所另指出，在处罚决定中，永拓所也是该项目负责人、永拓江西分所主任陈某某恶意违法犯罪受贿行为的受害者，永拓所其他人员绝无主观故意造假情节，也无任何非法收益。基于江苏证监局调查证据，陈某某涉嫌犯罪事实清楚，随着立案调查的深入开展，永拓所已于2024年9月对江西分所进行停业整顿，经永拓党委和纪委研究决定：2025年3月撤销陈某某分所主任和党支部书记职务，7月对陈某某进行开除党籍、依法追责并进行立案调查。
永拓所强调，处罚决定中，认为陈某某策划、参与、协调鸿达兴业、闽保信息造假的违法犯罪行为属于职务行为，而未重视其个人违法犯罪，决定由永拓所单位承担后果。且采纳恒久科技2021年审项目负责人通过多种手段对恒久科技财务数据进行核实、调减大额利润等申辩意见调减处罚金额的同时，并未对永拓所调减处罚金额，同一处罚决定书中观点相悖。且江苏证监局也采纳了永拓所对鸿达兴业的部分申辩意见，足以证明永拓所质量管理体系是客观存在并实际发挥了相当的作用，而非“自上而下的全线失守”。同时也采纳了其中四人的部分申辩意见并调减个人处罚金额，但对永拓所的处罚并未从轻或减免。鉴于以上事实，永拓所将依法履行行政复议及行政诉讼的权利。
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